请教汇算清缴多交的所得税问题如何做分录？

2024-12-17 07:36:45

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回答1：

事务所出具的报告08年企业所得税可以退200元，到时税务局会通知你办理退税手续的,退回税款时,借:银行存款,贷:所提税贷09年第一季度有100元的所得税，这是要缴的,税务局是不让你抵的.

回答2：

借：应交税金-应交所得税200
贷：以前年度损益调整200

借：以前年度损益调整200
贷：利润分配-未分配利润200

回答3：

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
　　通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：
　　借：以前年度损益调整
　　贷：应交税费—应交所得税
　　缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
　　借：应交税费—应交所得税
　　贷：银行存款
　　调整未分配利润，分录如下：
　　借：利润分配－未分配利润
　　贷：以前年度损益调整
　　如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：
　　借：应交税费—应交所得税
　　贷：以前年度损益调整
　　调整未分配利润，分录如下：
　　借：以前年度损益调整
　　贷：利润分配—未分配利润