分开走账，少付款计入营业外收入科目核算。
发票
借：原材料（或库存商品）
应交税费－应交增值税（进项税金）
贷：应付账款
支付
借：应付账款
贷：银行存款
年末把差额转入营业外收入
借：应付账款
贷：营业外收入
购入材料
借：原材料
应缴税费--进项税
贷：银行存款
应付账款---工厂600
先挂应收，对方退钱或者开过差额的发票后冲减，收不回来做坏帐处理
意思就是说你们付出去的钱多了600元，先挂应收账款，让他们不开，若不行的话做坏账准备
金额不符不可以作为记账的依据，必须重开。
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