第一问的答案1000*12%是什么意思啊?
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第52条规定，“企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。”
其中：1000万元是2008年年度利润总额
为什么要加将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.3万元列入营业外支出中,营业外支出也要给所得税吗?
这就是所谓的税法规定与企业会计制度不一致的地方。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条的规定，“在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。 ”
其中：规定了“税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失”等支出不得扣除。
问题补充回答：为什么要20÷（1－20％）×（25％－20％)这么计算?
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十三条的规定 “企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：
（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；
（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。”
因为，从境外取得税后利润20万元（境外缴纳所得税时适用的税率为20％，所以，从境外取得税后利润20万元换算成税前所得，即：税前所得=税后所得（1-境外缴纳所得税时适用的税率）=20÷（1-20%）
由于，企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额。所以，按我国税法计算应纳税额就是20÷（1-20%）×25%，而在国外缴纳的所得税税额就是20÷（1-20%）×20%，故应补交企业所得税=20÷（1－20％）×（25％－20％）＝1.25
是的。营业外支出不能在所得税前扣除。要纳税调增。
1、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。调增你已扣除但不得扣除的部分。
2、将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.3万不得税前扣除，你列营业额外支出已经扣除了，所以要调增应税所得额。
3、20÷（1－20％）是用境外分得的利润还原为税前利润，再用境外税前利润乘以境内与境外税率的差额，就是你应补的境外收益的所得税。
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