所得税汇算清缴会计分录

2024-11-25 21:14:21

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回答1：

企业所得税汇算清缴具体会计处理如下：
企业计提汇算清缴的所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
其中：
企业缴纳汇算清缴的所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
企业收到当年度汇算清缴所得税的退税时：
借：银行存款
借：所得税费用（红字）
企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税，需进行以前年度调整时：
借：银行存款
贷：以前年度损益调整
同时结转至利润分配：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
汇算清缴，是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税，对已预交的税款实行多退少补。
需注意的是，适用《小企业会计准则》的企业，对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理，应在会计差错发生或发现的当期进行差错更正。