增值税发票过期未认证，账务如何处理？

2024-12-09 16:23:03

推荐回答（5个）

回答1：

如果未过期，可以退回重开。
已经过期的发票，如果相应的材料已经使用，可以直接将税款转到成本中
借:主营业务成本 170
贷：应交税金-增值税-进项税额转出 170。
如果材料已入库、还没用，就把相应的税款转到材料成本
借：原材料170
贷：应交税金-增值税-进项税额转出 170
如果没入库，直接以含税价值入库
借：原材料 1170
贷：银行存款（或现金、应付账款）1170
这些发票因为没有认证，在增值税申报表中不能填写。

回答2：

取得发票后未认证：

借：库存商品--X产品
应交税费--应交增值税--待扣税金
贷：银行存款--基本户

过期后，将没有抵扣的税金记入管理费用：

借：管理费用--其他
贷：应交税费--应交增值税--待扣税金

回答3：

增值税专用发票超过180天未认证，只能作为普通发票入账了，也就是税金方面要记入存货的成本。
超期未认证会计分录：
借：库存商品
贷：银行存款

回答4：

退回给销售公司，重新开一张呗

回答5：

冲销原来入库时的凭证，然后做：
借：原材料 1170
贷：银行存款 1170