救命！！！增值税习题

本月销项税额的计算
（4）以旧换新方式销售：应按新货物的同期销售价格，不得扣减旧货物的收购价格。
所以，洗衣机的销项税额应该是：（1800+200）x 200 x 17%=68000(元)
（5）买一赠一所赠送的小家电应视同销售，所以，该笔业务的销项税额应该是：
（3500+100）x 50 x 17%=30600（元）
（7）销售代销货物应视同销售，应按实际销售额计税，所以，该业务的销项税为：
450 x 100 x 17% =7650(元)
（8）增值税法上MS无明确规定分期收款方式的销项税额何时计算，但是按所得税的收入确认时间，应该是合同约定的购买人应付款的日期，所以，该笔业务的销项税额为：
100000 x 17%=17000 (元)

∴本月的销项税额=68000+30600+7650+17000=123250（元）

本月进项税额的计算
（1）购进家电，税款340000元，运费70000 x 7%=4700元（必须是套印全国统一发票监制章的货票）
（2）10台空调用于职工宿舍不可抵扣
（3）面粉大米的进项税额 480000 x 13%=62400 （销售粮食实行13%的低税率）
（6）收款机是固定资产，不得从销项税额中抵扣
（7）委托方开出增值税专用发票，可抵扣的进项税额： 400 x 100 x 17% =6800(元)
（9）购进货物发生非正常损失不可抵扣，应该从（3）中抵减进项税额：20000 x 13%=2600(元)

∴本月的进项税额=4700+（62400-2600）+6800=71300(元)

∴本月应纳增值税额=123250-71300=51950（元）