增值税专用发票与普通发票;一般纳税人和小规模纳税人做分录区别

2025-01-02 13:23:50

推荐回答（3个）

回答1：

没有具体行业，也没有说明什么业务，只能举例说明了。
假如都是同一种业务--购买打印纸，取得发票是同一个金额3000元。
1、一般纳税人和小规模纳税人取得普票会计分录：
借：管理费用---办公费
3000
贷：银行存款
3000
2、一般纳税人取得专票会计分录：
借：管理费用---办公费
2956.41
借：应交税费---进项税
43.59
（打印纸的增值税税率17%，票面含有进项税税额）
贷：银行存款
3000
3、小规模纳税人不能抵扣，所以不应该接收专票。如果接收到专票，按照第2项处理，再做进项转出。可麻烦了，没人办这事。

回答2：

回答3：

一般纳税人企业：
1.
取得一般纳税人增值税专用发票，可以抵扣进项税。收到普通发票只能入账，不能抵扣进项税。
2.
一般纳税人企业可以开具一般纳税人增值税专用发票和一般纳税人普通发票等。
3.
一般纳税人企业税率为17%。
小规模企业：
1.
只能取得普通发票或一般纳税人普通发票，因为小规模企业不能抵扣进项税所以不能取得一般纳税人专用发票。
2.
小规模企业，只能开具普通发票。
3.
小规模企业税率为3%。