国税增值税即增即退地税附加税如何计提？

2025-02-06 10:39:48

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回答1：

地税的附加税按增值税的11%提取（城建税7%、教育费附加3%、地方教育费附加1%），先预提：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金-城建税
贷：其他应交款-教育费附加
其他应交款-地方教育费附加
实际交纳后作：

借：应交税金-城建税
借：其他应交款-教育费附加
其他应交款-地方教育费附加
贷：现金（银行存款）

期末主营业务税金及附加转本年利润

借：本年利润
贷：主营业务税金及附加

回答2：

地税正常计提.

借:营业税金及附加
贷:应交税费