会计：关于预收款会计分录

根据题意，分录为：

1、先挂于“预收账款”科目：

借：银行存款 9000

贷：预收账款  9000

2、发出货物时，根据实际金额挂账应收账款，并结转商品收入（假设一共销售18000元），成本（假设一共10000元）：

借：应收账款  18000

贷：应交税费-应交增值税-销项税 3060

主营业务收入                      14940

借：主营业务成本 10000

贷：库存商品          10000

3、待收到剩余款项后，冲销预收账款及银行存款：

借：银行存款 9000

预收账款  9000

贷：应收账款  18000

扩展资料

预收账款是买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款向供应方而发生的一项负债。

1.“预收账款”的双重性。

企业在收到预收款项时，先列入“预收账款”的贷方，此时该项目表现为一项负债；等到企业发出商品时，按总的价税款列入“预收账款”的借方，由于预收款会小于实际价税款，在企业发出商品后“预收账款”的余额一般为借方，其本质为应收的性质，等同于“应收账款”。

在期末列报时，如果截止期末“预收账款”为借方余额则应列入应收账款项，如为贷方余额则列入预收账款项。如果企业在预收账款业务不多时，可用“应收账款”来代替，其列报方式等同。

2.“预收账款”的列报方法

根据“应收账款”和“预收账款”明细账的借方余额之和记入“应收账款”项，而根据明细账的贷方余额之和记入“预收账款”项。

参考资料：预收账款-百度百科

个人觉得不需要，职员代收的话财务跟进就可以了，让他早早的把钱交回来。出差在外不方便的话也可以打回公司的现金户。等到钱到账后再做预收账款处理就可以了。

这个涉及到你单位的一些规定，一般内部规定不允许销售人员代收货款，为了防止风险，还是暂时不计入预收账款，等钱到账直接计入银行存款。

理论上按规定公司货款是不可以走私人账户收款的，所以等他把钱存入公司户头直接按上面分录来就可以，如果做其他应收款，会不太好。

如果职工代收交来了的话也做预收账款，如果没交来就不做，等钱到账做。