固定资产清理税务处理

借 固定资产清理 10000
累计折旧 60000
贷 固定资产 70000
假设该固定资产是09年以后购买的设备，抵扣了进项税额的。
借 银行存款 11700
贷 固定资产清理 10000
应交税费-应交增值税-销项税额 11700
假设该固定资产是09年以前购买的设备，或者按照税法不得抵扣的固定资产。
借 银行存款 100200
贷 固定资产清理 10000
应交税费-应交增值税-销项税额 200
根据财税（2014）57号规定：以前按照，按照4%征收率减半征收增值税”调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（详见（2014）57号）
旧税法，按简易办法依4%征收率减半征收增值税 （假设含税价格为104）：
不含税销售额=104÷（1+4%）=100（万）应纳税额=100万×4%÷2=2（万）
新税法，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税：
不含税销售额=104÷（1+3%）=100.97（万）
应纳税额=100.97×2%=2.02（万）

那是因为把停职的税收换算成不含税的收入。增值税是价外税，如果你乘以了（1+4﹪），就把计税基数增大了，纳税人更吃亏了，等于说是税上加税的了，加重了纳税人的负担。所以要用收入/（1+4﹪），这样才能把税基降下来。