不是这样的。
个人的社保，是由其工资里代扣代缴的。也就是说，你发的工资，成本由公司承担，里面扣下一块社保和税金后，将剩下的钱给个人。这扣下的社保和税金先挂往来，回头再支付出去。
发放工资时，
借：管理费用等——工资（视员工所在部门分别进管理费用、销售费用、生产成本、制造费用、在建工程等）
贷：应付职工薪酬——应付工资
其他应付款——代扣社保
应交税费——个人所得税
缴纳社保时：
借：管理费用等——社保（为公司承担部分，视员工所在部门分别进管理费用、销售费用、生产成本、制造费用、在建工程等）
其他应付款——代扣社保
贷：银行存款
缴纳个人所得税时：
借：应交税费——个人所得税
贷：银行存款
我们公司也不计提工资,但是还是用到工资这个科目,月初缴纳社保时:
借:管理费用-社保 (公司部分)
其他应付款-社保(个人部分)
贷:银行存款
月底发工资时扣回:
借:应付工资
贷:其他应付款-社保
银行存款
再结转工资
借:管理费用
生产成本等
贷:应付工资
问题就出在你不计提工资
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