9月暂估:
借：原材料 375000
贷：应付账款-暂估材料款 375000
领用
借：工程成本 375000
贷：原材料375000
月末结转工程成本
借：本年利润375000
贷：工程成本 375000
10月发票来了 冲回9月凭证 做红字
借：原材料 375000
贷：应付账款-暂估材料款 375000
然后发票入账
借：原材料 320512.84
应缴税费—增值税进项 54487.16
贷：库存现金375000
呵呵 问题比较乱 我先给整理一下再做解答。
你这样做分录很正确。就是因为发票没来才做的估计入账，待10月份发票来了后再进原材料中，这样原材料科目就平了。
分数不重要！重要的是你要懂....
原材料的暂估入库要单建一本帐和正式入库分开。这样在原材料发票回来 的时候冲减估计入库按正式发票入账就会很清楚的分开正式和估计入库的原材料数量和金额。你的工程成本已经结转了估计入库的成本。只是成本和税金需要调增一下。
内容全部来源于网络收集，如有侵权，请联系网站删除：QQ：24596024