应缴税金-增值税明细帐如何登记?月末是否有余额

2024-12-23 05:45:59
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回答1:

 一.应交增值税的单位,9个明细科目,月末有余额的一般只有应交增值税三级明细科目有余额;
  1.,应交增值税很特殊,都需要在三级明科目中转来转去,才能使应交增值税转平,应交增值税明细设有9个专栏,前4个登记借方栏(包括红字冲销),后5个记贷方栏(包括红字冲销),不能借贷错位,所以应交税费-应交增值税有余额,如果没有余额说明三级明细,转来转去,转平了.
  2.月末销项税小于进项税,不用作账务处理,直接留底就行了.
  3.当销项大于进项,月末做分录:
  借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
  贷:应交税费-未交增值税
  4.次月交税做:
  借:应交税费-未交增值税
  贷:银行存款
应缴税费的明细科目如下,如果起初有余额也是要结转下来的
应交税费—应交增值税(进项税额)
应交税费—应交增值税(已交税金)
应交税费—应交增值税(转出未交税金)
应交税费—应交增值税(销项税金)
应交税费—应交增值税(进项税额转出)
应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
应交税费—未交增值税
应交税费——应交消费税
应交税费—应交资源税
应交税费—应交所得税
应交税费—应交土地增值税
应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交房产税
应交税费—应交土地使用税
应交税费—应交车船税
应交税费—应交个人所得税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育附加

回答2:

本月借方发生额10000+50000=60000;贷方发生额80000;
正常做帐后,要按分项填写,已交税金10000;进项税50000;销项税80000;余额为20000元,为本月应交税金。

回答3:

结转当月应交未交的增值税,需要在“应交税费”科目下设二级科目“未交增值税”
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)10000
贷:应交税费-未交增值税10000
下月交税时
借:应交税费-未交增值税10000
贷:银行存款
下月发生的进项税和销项税正常登记。月末如果是借方余额就不用管他。要是贷方余额的话,还是向第一笔分录一样做转出

回答4:

上月末应交税金余额在贷方,本月初缴纳
借:应交税金-应交增值税10000
贷:银行存款 10000
本月应缴增值税80000-50000=30000