买卖房屋的税该如何计算？

2025-01-13 00:12:23

推荐回答（5个）

回答1：

房产交易税主要是指在房产交易的时候所涉及到的税收，一般是指在房产交易过程中，要按照国家规定的统一比例来征收，不同的地区税种不同，征收的比例也是不同的。一般房产交易税税种有：营业税(按交易价5.55%征收)、个税(按交易价1%征收)、契税(按交易价1%~5%征收)、以及印花税(按交易价0.1%征收)。

回答2：

房屋买卖税如何计算是许多购房者关注的问题，本文主要分析了房屋买卖税的计算公式，并结合具体的数据例子进行分析计算。购房者可根据下面给出的计算公式和自己房屋的建筑类型，建筑面积等计算自己所需的房屋买卖税费是多少。
房屋买卖税的计算公式
买方：1、契税：1.5%×总房价（普通住宅）非普通住宅3%×总房价
2、交易手续费：2.5元×建筑面积
3、合同印花税：0.05%×总房价
4、中介费：1%×总房价
5、权证印花税：5元
6、登记费：80元
7、配图费：25元
若需贷款：抵押登记费公积金100元，商业或者组合贷款200元。
若要公证：买卖合同公证0.3%以下×总房价。抵押合同公证贷款额×0.1%
卖方：
A、普通住宅
1、满五年营业税免收未满五年5.55%×房屋总价
2、交易手续费：2.5元×建筑面积
3、合同印花税：0.05%×总房价
4、个人所得税满五年且是唯一一套住宅免收。未满五年差额×20%或者总价×1%
5、中介费1%×房屋总价
B、非普通住宅
1、满五年买进卖出差额的5.55% 未满五年5.55%×房屋总价
2、交易手续费：2.5元×建筑面积
3、合同印花税：0.05%×总房价
4、个人所得税满五年且是唯一一套住宅免收。未满五年差额×20%或者总价×2%
5、土地增值税未满三年总房价×0.5% 满三年未满五年总房价×0.25%
6、中介费1%×房屋总价
普通住宅的三个标准（需同时满足）
1、房屋容积率在1.0以上
2、单套建筑面积在140平方米以下
3、内环单价低于17500元/平方米内环线以外外环线以内单价低于10000元/平方米外环线以外单价低于7000元/平方米。
否则也是按照非普通住宅计算税费。
下面结合实例作说明
根据有关税务部门规定，个人购买住房两年内销售的，全额计征营业税，无须申报；个人购买普通住宅及非普通住宅2年后（含2年）销售的，若销售价等于或低于原价，未产生营业税的，无须申报；若售价高于原价的，差额计征营业税，无须申报，如需免缴营业税，需到税务部门申免。个人购房的起始日期以《房地产证》或契税完税凭证上注明的日期为准，其中安居房与二级转移登记的起始日期以购房买卖合同记载的日期为准，三级转移登记的起始日期，以申请购房的日期为准。
税务部门关于二手楼交易税费的其它说明
1、契税按现行的标准予以收取。除土地、别墅、高级度假村按3%税率计征以外，其它均按1.5%计征；
2、直系亲属或配偶之间房地产赠与免营业税、城建维护税和个人所得税，其它房产赠与，视同一般房地产买卖计征税费；
3、房地产继承或夫妻双方离婚财产分割的，免征营业税、城建维护税、个人所得税和契税；
4、个人出售其购买并居住满2年的安居房，免征营业税；个人出售其购买并居住超过5年的安居房，免征个人所得税；
5、在办理二手房交易产权办证手续时，需要按国家规定缴纳交易手续费，收费标准按照交易住房建筑面积每平米6元计算，此笔费用由买卖双方各自承担50%.
免缴营业税、个人所得税的办理不少购房满2年，符合免缴营业税、个人所得税条件的业主都不是很清楚需要办理免缴营业税和个人所得税手续。
根据深圳市税务局的规定，2005年6月1日后，个人购买超过2年（含2年）的住房，符合免缴营业税条件的，可直接办理过户手续，无须另行办理免缴申请。符合安居房免缴营业税、个人所得税条件的，需到所在区的税务分局申请免缴手续。办理免缴营业税、个人所得税时需提供以下材料：售房人申请免缴税款的申请书；售房人居民身份证原件和复印件；证明售房人购房时间的房屋所有权证或契税完税凭证的复印件；写明成交价格的房屋买卖合同或其他具有房屋权属转移合同性质的有效凭证（据、票）的复印件；安居房购房合同原件。
卖方需交纳的税费标准新政实施之后，营业税的征收大大缩减了房产出售者的收益，2年成了二手楼交易的一个门槛，究竟新政之下房产出售者应该缴交多少税费？
房屋买卖税的计算方法
（一）出售商品房需交纳的税费①售房总价低于或等于原建购价款张先生在福田中心区附近购买了一套商品房，房屋建筑面积为100平方米，房产证建购价款为75万元。今年7月，张先生急需一笔资金周转，将这套房以75万元出售。第一，如果张先生这套房是在两年内出售的，结合新政规定，出售个人购买两年以内的商品房的税费分别有：0.5‰的印花税、5%的营业税、城建维护税（营业税的1%）和3元/平方米的二手房交易手续费，无须交纳个人所得税。那张先生应该缴交的税费分别为：印花税：750000元x0.5‰=375元营业税：750000元x5%=37500元城建维护税：37500元x1%=375元交易手续费：100x3元=300元按政府规定张先生应交纳的税费为：38550元第二，假如张先生的房产是满2年后出售的，根据新政规定，出售个人购买2年以上（含2年）的商品房，则需交纳0.5‰的印花税和3元/平方米的二手房交易手续费，无须交纳个人所得税、营业税和城建维护税。那张先生应该交纳的税费分别有：印花税：750000元x0.5‰=375元交易手续费：100x3元=300元按政府规定张先生应交纳的总税费为：675元②售房总价高于原建购价款王小姐2002年购买了一套商品房，房屋建筑面积为110平方米，原建购价款为45万元，2005年8月王小姐以60万元将这套房售出。王小姐的房产已满2年，需要交纳0.5‰的印花税、营业税（售房总价减去原建购价款的差额的5%）、城建维护税（营业税的1%）、个人所得税（售房总价减去原建购价款的差额的20%）和3元/平方米的二手房交易手续费。她应该交纳的税费分别为：印花税：600000元x0.5‰=300元营业税：（600000元-450000元）x5%=7500元城建维护税：7500元x1%=75元个人所得税：（600000元-450000元）x20%=30000元交易手续费：110x3元=330元按政府规定王小姐应交纳的税费为：38205元
（二）出售安居房需交纳的税费陈女士在1998年5月购买了一套安居房，房屋建筑面积为90平方米，房产证建购价款为35万元。2005年8月，陈女士以50万元将房屋出售。陈女士的安居房居住超过5年，在新政之下，出售个人已购买并居住5年以上的安居房，需交纳0.5‰的印花税，3元/平方米的二手房交易手续费。那陈女士需交纳的税费为：印花税：350000元x0.5‰=175元交易手续费：100x3元=300元按政府规定陈女士应交纳的税费为：475元买方需交纳的税费标准新政实施对二手楼交易的买方主要影响在契税方面，购买普通住房需按1.5%的契税税率交纳契税，非普通住房按3%的契税税率交纳契税。深圳市的普通住房应同时满足以下三个条件：建筑容积率在1.0以上、单套住房建筑面积在144平方米以下、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下；否则，就按照非普通住宅来缴交契税。除契税外，购房者还需交纳0.5‰的印花税、3元/平方米的二手房交易手续费和50元登记费。

回答3：

　　房屋买卖涉及到的税费比较多，总而言之，有以下几点：

　　房屋买卖税费一：缴税

　　主要有契税、印花税、营业税、土地增值税、个人所得税五种。

　　(1)契税是在土地、房屋发生权属转移时，由承受权利的单位和个人即买受人缴纳的一种税，数额为房价的3%-5%。

　　(2)印花税是国家对经济生活或经济交往中书立或领受特定凭证的单位和个人征收的一种税，征税对象是书立房地产买卖合同的订立人、房屋所有权证和土地使用权证的领受人。

　　(3)营业税是对从事经营活动纳税人的营业额(销售额)征收的一种流转税，由房屋卖方交纳售价5%的营业税。

　　(4)土地增值税是在卖方出售房屋的行为符合国家土地增值税规定时向出卖人征收的税。

　　(5)个人所得税是卖方因房屋交易的收入，扣除成本和其他开支的所得，应交纳的所得税。

　　房屋买卖税费二：收费

　　房地产管理部门有权收取有关费用。主要有登记费、手续费、权属证书工本费三种。

　　(1)登记费是买卖房屋、办理房屋权属移转登记应当交纳的费用。

　　(2)手续费是房屋买卖双方办理房地产权属登记，应当向房地产管理部门交纳的费用，数额为房价的1%。

　　(3)权属证书工本费是房屋买卖的买受人领取房屋所有权证、土地使用权证时应按件交纳的证书工本费。

（以上回答发布于2017-01-06，当前相关购房政策请以实际为准）

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回答4：

　　随着房价不断飙升，在看到自己买的房子升值了好几倍之后，许多人也开始对将房屋给卖出去，而想要在当地安家乐业的人就会买房，有了买卖需求就构成了房屋交易。房屋交易的时候，由于房子的总价比较高，在交易的过程中会产生一些税费，这些费用是需要买家卖家共同承担，而且项目还不少。下面为你介绍房屋交易税费计算方法。

　　房屋交易税费计算方法

　　一、税。

　　个人所得税计算方法

　　纳税人：卖方

　　普通住宅5年之内个人所得税计算方法：(售房收入-购房总额-本次缴纳营业税-原始契税-合同价×1%)×20%;

　　注：纳税人在地税系统中未能查询到原值，不能正确计算应纳税额的，应采取核定征收，购房个人所得税税率暂定为计税价格的1%。

　　营业税计算方法

　　纳税人：卖方

　　普通住宅营业税计算方法：不足2年——房屋总价的5.6%，超过2年(含2年)——免征营业税;

　　非普通住宅营业税计算方法：不足2年——房屋总价的5.6%，超过2年(含2年)——房屋总价与该房屋当时买入价格差额的5.6%;

　　别墅营业税计算方法：不足2年——房屋总价的5.6%，超过2年(含5年)——房屋总价与该房屋当时买入价格差额的5.6%;

　　注：购买时间是否满2年首先看产权证，其次看契税发票，再次看票据。这三种证件按照时间早的计算，一般地说票据早于契税发票，契税发票早于产权证。

　　契税计算方法

　　纳税人：买方

　　普通住宅契税计算方法：90平米以下——首套1%，二套3%;90-140平米——首套1.5%，二套3%;

　　非普通住宅契税计算方法：3%，别墅契税计算方法：4%;

　　注：首次购买和普通住宅同时具备才可以享受优惠

　　土地增值税计算方法

　　纳税人：卖方

　　二手房交易土地增值税税率：5%(无法提供完全票据按金额的5%)

　　土地增值税的计算方法按四进差额累进税率计算，税率为30%～60%

　　注：对个人拥有的普通住宅，在转让时免征土地增值税

　　印花税计算方法

　　纳税人：买卖双方

　　二手房交易印花税税率：0.5%

　　注：从2009年至今国家暂免征收住宅印花税

　　城建税、教育附加税和地方附加税计算方法

　　纳税人：卖方

　　二手房交易城建税：营业税的7%;二手房交易教育费附加税：营业税的3%。二手房交易地方附加税：依各地方而定

　　二、费。

　　1、中介费(买卖双方)

　　依据物价局相关文件规定，房产交易额在10万元(含10万元)以下的按2%收取;超过10万元至100万元金额(含100万元)的，按1%收取;超过100万元金额以上的按0.5%收取。

　　比如，一套房产的成交额为125万元，那中介费的计算方法为：中介费=10万元×2%+90万元×1%+25万元×0.5%=2000元+9000元+1250元=12250元即买卖双方合计需要支付的中介佣金为12250元整。

　　2、买卖合同公证费

　　买卖合同需要公证时才须缴纳：房屋成交总额×0.3%;

　　赠与过户公证费：40元/平米×产权证面积;

　　继承公证费：80元/单放弃继承公证：80元/人

　　3、二手房交易地方附加税：依各地方而定、房屋产权登记费

　　50元(买方承担，每增加1人加10元，买家为单位的80元)

　　4、房屋评估费

　　按评估额×0.5%缴纳

　　5、工本费

　　80元，共有权证：10元

　　6、分摊费用

　　成交价/总面积×分摊面积×10%(10楼以下)

　　成交价/总面积×分摊面积×20%(10楼以上)

　　7、测绘费

　　面积75平米以下收200元，75平米以上144平米以下收300元，144平米以上收400元。

　　一般说来房改房都是需要测绘的，商品房如果原产权证上没有市房管局的测绘章也是需要测绘的。

　　8、调档费

　　20元。

　　9、解困房出售费用

　　成交价或评估价(高者)×1%

　　10、综合地价款(上市交易的经济适用房)

　　成交价的10%(卖方缴纳)

　　11、土地出让金(已购公房)

　　成本价：以北京为例，城八区内：15.6元/平米;城八区外：12.9元/平米

　　经转商：10%按经管理3%(按成交价)

　　房屋交易税费计算方法如上，房屋交易中税费的比例是多少，会结合实际的情况来看，每个城市对于税率的规定都可能不同，还有受政策等方面的影响也比较大，因此文章中介绍的知识只是一个参考，具体的税费税率是多少，还要结合当地的房地产市场来看。在买卖房子的时候，能够请房中介工作人员为自己算一下是最好，方便及时知道全部费用。

回答5：

营业税：纳税人——卖方

公式：交易额*5%

满2年的普通住宅免税
个人所得税：纳税人——卖方

公式：买卖差价*20%

满5年且唯一的普通住宅免税
契税：纳税人——买方

公式：交易额*3%

对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经济适用住房经营管理单位回购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的，免征契税。

个人购买家庭唯一住房的普通住房、经济适用住房，在法定税率基础上减半征收。

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