小规模纳税人企业销售商品后怎样做分录

2024-12-31 18:06:24

推荐回答（4个）

回答1：

对于小规模纳税人企业销售货物，假设销售1000元不含税价货物，增值税税率3%，成本价是800，其会计分录如下所述：

一、销售商品确认收入

借：应收账款 1000*1.03=1030

贷：主营业务收入 1000

应交税金-应交增值税 30

二、结转销售成本

借：主营业务成本 800

贷：库存商品 800

三、货款收到时

借：银行存款 1030

贷：应收账款 1030

扩展资料：

销售商品同时满足下列条件的，才能予以确认收入：

1、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

2、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；

3、收入的金额能够可靠地计量；

4、相关的经济利益很可能流入企业；

5、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

参考资料：百度百科-销售商品收入

回答2：

一、销售商品确认收入

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税

二、结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

需要注意的是，小规模纳税人没有增值税进项，所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了，不需要设置未交增值税科目，也不需要在应交增值税科目下设置进项、销项等明细科目。

扩展资料：

主营业务收入的会计核算

1．未按纳税义务发生时间记收入的征税筹划

企业未按纳税义务发生时间收，主要指企业未遵循权责发生制的原则，对应计的销售收入采取拖后或记入往来账户不及时转销售收入。我们进行征税筹划时，应注意：⑴审查企业的销售是否合理，通过确认企业的销售方式进行稽查。

对一般销售业务，如交款提货、委托收款、托收承付等结算方式，其销售成立的标志有两个，一是商品、产品已经发出；二是货款已经收到，或者已取得收取价款的凭证。对其他销售方式，按财务惯例规定，分别确定收入的实现时间。

审查企业的销售发票、运费结算等原始凭证，结合“产成品”、“自制半成品”、“库存商品”、“生产成本”等贷方明细账和企业“产品（商品）出库单”，查明企业销售发票是否已经开出，商品产品是否已经发生。

审查现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账、预收账款明细账记录，将有关会计凭证与产品销售合同相对照，查明企业是否已经取得货款或取得索取货款的凭证，有无将应记销售收入款项长期挂在往来账上，不记不转销售收入的现象。

审查“主营业务收入”贷方明细账，将企业销售的原始凭证与销售收入的入账时间相核对，看其是否相符，如果不符，应进一步审查企业有关的记账凭证和原始凭证，查明企业是否故意推迟收入的入账时间。

销货退回、折让及折扣的征税筹划。

企业发生销货退回，不论本年度的还是以前年度的，都应冲减本期的销售收入。企业采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明减折扣额。

企业发生销货退回、折让和折扣，实际工作中会发生虚拟销货退回，或者销售额和折扣额不在同一张发票上，而把折扣额从销售额中扣减的问题。

参考资料来源：百度百科--主营业务收入

回答3：

对于小规模纳税人企业销售货物，假设销售1000元不含税价货物，增值税税率3%，成本价是800，其会计分录如下所述：

一、销售商品确认收入

借：应收账款 1000*1.03=1030

贷：主营业务收入 1000

应交税金-应交增值税 30

二、结转销售成本

借：主营业务成本 800

贷：库存商品 800

三、货款收到时

借：银行存款 1030

贷：应收账款 1030

扩展资料：

销售商品同时满足下列条件的，才能予以确认收入：

1、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

2、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；

3、收入的金额能够可靠地计量；

4、相关的经济利益很可能流入企业；

5、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

参考资料：百度百科-销售商品收入

回答4：

一、销售商品确认收入
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税
二、结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
需要注意的是，小规模纳税人没有增值税进项，所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了，不需要设置未交增值税科目，也不需要在应交增值税科目下设置进项、销项等明细科目。