员工个税代保代缴正确的分录如下：
一、计提工资
借：成本费用科目
贷：应付职工薪酬
二、从工资中代扣
借：应付职工薪酬
贷：应交税费-个人所得税
三、代缴个税
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
现在你说少扣了员工的个税
那么第二个分录金额做少了
但代缴时还是按正确金额缴纳
于是就造成了应交税费-个人所得税的借方余额，说明有代缴没有代扣
现在你想将其做平，问这个差额计入哪个科目
从会计理论上讲，应该从员工工资中扣回，因各种原因无法扣回的，只有由企业负担，计入管理费用科目
但是这种处理有税务方面麻烦
按税法规定，公司负担的员工个人所得税，不允许企业所得税前扣除
金额较小的，可能查账不会查出来，金额较大的，需要就这部分金额做企业所得税的调增
内容全部来源于网络收集，如有侵权，请联系网站删除：QQ：24596024