你主要是纠结:这个利润表是怎么做呢?
简单明了地说:
使用“以前年度损益调整”科目调整以前年度的差错时,最后结转到未分配利润,这个只与你的资产负债表相关,而不涉及本年度的利润表。
所以,利润表不用填写这100万,而资产负债表的未分配利润要减少这100万。
首先,以前年度损益调整是用来调整以前的利润的
而利润表是计算当前会计期间的利润
以前年度损益调整结转进的是利润分配-未分配利润科目
所以你现在做的利润表是无法反映以前年度损益调整里的内容的。
就你举例来看,你的营业处支出300是年前发生的,是去年的利润表里的数据
利润表已经出具并上报披露了,一般来说是不能或不需要更改的
正因为有这种情况,所以这个补的100元才用以前年度损益调整科目来归集并直接记入到利润分配-未分配利润(税后利润)里。
至于所得税费用,出现这种以前年度损益调整时,如果发生在年度汇算清缴之前,你可以在企业所得税汇算清缴时申请调减
如果发生在之后,可以在次年的企业所得税汇算清缴时调减。