暂估入账的问题

2025-01-02 08:13:57

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回答1：

实际当中操作的暂估是这样的，本月已完成采购与入库，但发票未到，因为入库一般是按不含税的价格入库的，所以凡是本月采购而没有来发票的，全部进行暂估的处理，分录：假设不含税金额为1000元摘要“暂估**公司***材料成本”借：原材料 854.70贷：应付账款 854.70 然后，什么时候来发票，就在发票来的那个月再冲红，此时做两张凭证：第一张，摘要“冲红20**年*日*****#凭证暂估**成本”借：原材料 -854.70贷：应付账款 -854.70这张凭证分录跟暂估一摸一样，只是金额是红字第二张：摘要“购买**公司**材料（或其他）”借：原材料 854.70借：应交税费-增值税（进项） 145.30贷：应付账款 1000 这样处理的话，每个月查应付账款余额的时候，那些暂估没有冲红，就代表还没有来发票，一清二楚！

回答2：

（1）已验收入库的购进商品，如果在月末发票尚未收到的，企业应当合理估计入库成本。
一般暂估入账成本可以依照合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率等。
（2）会计分录为：
借：库存商品/原材料
贷：应付账款-暂估入账款
下月初，以红字冲销暂估的会计分录：
借：库存商品/原材料（红字）
贷：应付账款-暂估入账款（红字）
同时收到发票时会计分录为：
借：库存商品/原材料
应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款

回答3：

上月暂估的材料，本月正式入库，那么在入库单里就红冲上月的暂估材料，再按发票数量金额，开具正式的入库单供应商开来发票，材料正式入库，红冲上月暂估材料借：原材料 -100 贷：应付账款-暂估应付款 -100借：原材料 120 应交税费-应交增值税-进项税额 20.40 贷：应付账款-应付往来款 140.40可把分录合并

回答4：

一般的做法是，月末暂估价入账，月初用红字凭证原数冲回，月末货到票未到的，在估价入账，下月初再用红字凭证原数冲回。