关于补开增值税专用发票报税及账务处理的问题

　　 一、3、4月实现的销售收入必须在当月先作为未开票收入如实进帐、申报交税，在申报表附表二的“未开票收入”行填列；
　　　　二、5月补开发票，除作正常的开票收入报税、申报填列外，在申报表附表二的“未开票收入”行填列同样金额的负数，达到冲减前期已申报收入的目的。不会造成重复交税。

　　报税方式有多种，现在一般采取这二种：
1、是网上办理，具体包括二个方面：
一个是网上报税，就是每月初在防伪税控开票系统进行抄税，以金税ic卡通过网上报税平台进行报税，把上月开票数据传送给国税。网上报税有软件，需要购买和安装，原先由中天易税公司提供服务。
第二步就是网上申报，通过国税专用网络完成各类报表的报送。具体流程：带税务登记证件向电信申请VPDN，并安装；去国税要求开通网上申报，并完成数据更新，同时索取操作指南。
2、是国税大厅办理，也二步：
1、报税，在防伪税控开票机内抄税，带已抄税IC卡去国税办理报税。
2、网上申报，报税成功后，备财务报表及纳税申报表等税务机关要求报送表格，进行各类报表申报，一般国税备有自助服务区，具体可以请教导税员。

增值税专票补开只能是5月份多开出3.4月份没有开的票，如果去税务问肯定要罚你款的，你迟交税了。账务处理也要按5月份做账。

　　一、3、4月实现的销售收入必须在当月先作为未开票收入如实进帐、申报交税，在申报表附表二的“未开票收入”行填列；　　二、5月补开发票，除作正常的开票收入报税、申报填列外，在申报表附表二的“未开票收入”行填列同样金额的负数，达到冲减前期已申报收入的目的。不会造成重复交税。

都算做5月的收入就好了