收到增值税发票怎么做分录

买的是灯管用在工程部的，请教各位高手，款未付

2024-12-21 14:13:23

推荐回答（5个）

回答1：

如果收到的是增值税专用发票的话，供应商属于供货方，公司属于购买方与供应商属于往来关系；
所以借方应为原材料或者是库存商品之类的，还有进项税额，贷方应为应付账款；
如果收到发票后，又给供应商支付货款了，借方就是应付账款/应付货款，贷方就是银行存款、现金或应收票据之类的科目了。
收到发票的会计分录：

借：原村料/库存商品

应交税费/应交增值税/进项税额

贷：应付账款

支付货款时的会计分录：

借：应付账款/应付货款

贷：银行存款/现金/应收票据

回答2：

灯管的话。使用寿命不长，而且易磨损。如果是用来日常照明的话。如果金额不大的话（一般1000元以下）。可以直接计入管理费用。借：管理费用—办公用品贷：应付账款—x商城金额较大需分期摊销的话。要通过周转材料—低值易耗品。以及相关的期间费用科目。（举个一次摊销法的例子）买入时：借：周转材料—低值易耗品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—x商城摊销时：借：管理费用/财务费用/制造费用贷：周转材料—低值易耗品按具体用于工程部具体的哪个科室分别列作相应的成本费用。如果分不清的话做制造费用—机物消耗较好。就是：借：制造费用--机物料消耗（管理费用也可以，但是注会查账时容易出纰漏）贷：周转材料—低值易耗品我个人觉得怎么样也不应该列为原材料，你所在的企业单位应该不会是用灯管来生产产品的吧。如果是的，那可按楼下的方法做。

回答3：

1、如果是一般纳税人企业，收到增值税专用发票（办公用品）
借：管理费用-办公费
应交税费-应交增值税-进项税
贷：银行存款
2、如果是小规模纳税人企业，收到增值税普通发票或者增值税专用发票（进项不能抵扣）
借：管理费用（含税的）
贷：银行存款

回答4：

借：库存商品（或原材料、固定资产等）
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（或现金、应付账款、预付账款等科目）

回答5：

如果是一般纳税人借：原材料--辅助材料应缴税费--应缴增值税--进项税哦贷：应付账款--XX公司然后再领用借：制造费用--机物料消耗贷：原材料--辅助材料