如何登记现金日记帐

　现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿，如下图所示：

　　现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。

　　登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：

　　1.日期

　　“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。

　　2.凭证编号

　　“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。

　　3.摘要

　　“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

　　4.对应科目

　　“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点：

　　第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目；

　　第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行；

　　第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。

　　5.借方、贷方

　　“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

　　6.余额

　　“余额”栏应根据“本行余额＝上行余额＋本行借方－本行贷方”公式计算填入。

　　正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。

当然是支付日期，现金应该是日清月结的，账本每天要结出余额的。

现金日记账不必写出对应科目，但应该在摘要里写：1、 买的办公用品或企业日常用品，概要写下买了什么；2、员工领用备用金，写上某某领备用金；3、发放工资，写上发工资；4、支付贷款利息，写上付利息；5、支付货款，写上某某单位……总之就是标一下这笔钱干什么了或付给谁了，就行

一般是填当月的借贷方发生额的总合，下一页的“过次页”是应该填这个月的累积发生额。也有把当年发生累计数填在承前启后中的，我看到过，不过这应该是极个别的。现在做账没以前规范了。
不过不管怎么说，定好了以后一个年度内不要变。
还有，这是出纳工作，那么最好问一下本单位的会计。

一、账薄是根据记账凭证填制的，所以账薄日期应是记账凭证的日期，日记账也一样。
二、对方科目不要求必须写。
三、“过次页”可以填当月的借贷合计数，也可以填当页的借贷合计数。一般填当页的借贷合计数就可以，如果跨月的话，填当页当月的借贷合计数就行。过入下一页的摘要栏内填“承前页”，“承前页”一般只需要填写“过次页”的余额就行，而不需要填写“过次页”的借贷合计数。