固定资产计提折旧的问题

国税函〔2010〕79号文件第五条规定，企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行

6月购入空调，按合同暂估入账
借 ：固定资产---暂估
贷 ：应付账款---暂估

6月部分付款
借 ：预付货款
贷 ：银行存款

7月开始使用计提折旧
借 ：管理费用---折旧
贷 ：累计折旧

7月支付余款
借 ：预付货款
贷 ：银行存款

8月取得固定资产发票
借 ：固定资产
贷 ：应付账款

借 ：固定资产---暂估 (红字冲回)
贷 ：应付账款---暂估 (红字冲回)

8月预付货款和应付账款相互抵消
借 ：应付账款
贷 ：预付货款

8月计提折旧
借 ：管理费用---折旧
贷 ：累计折旧

1、6月购进，预付部分货款：
借：预付账款—XX商场或XX空调厂
贷：银行存款
2、7月使用，支付全部货款，暂估入账
（1）借：预付账款—XX商场或XX空调厂
贷：银行存款（尾款））
（2）借：固定资产—电子设备—空调
贷：应付账款—暂估
3、8月取得发票
（1）摘要：冲暂估
借：固定资产—电子设备—空调 （红字）
贷：应付账款—暂估（红字）
（2）摘要：收到XX公司交来空调款发票
借：固定资产—电子设备—空调
贷：预付账款—XX商场或XX空调厂
自投入使用的次月计提折旧，即8月份开始计提折旧

根据相关规定:固定资产当月购进下月计提，当月处置当月依然计提！所以你公司7月开始计提折旧。付款情况不影响固定资产的入账价值，进而不影响折旧，所以这里无需调整分录。

6月预付（可做应付款），7月使用，确认固定资产，，8月计提折旧

你没写你原来的凭证，