企业所得税1季度盈利二季度亏损怎么交纳？

2024-12-31 07:43:54

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回答1：

了解新企业所得税法的几个规定：
1、第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
2、第二十二条企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。
3、第五十三条企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
4、第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

回答2：

1.二季度应交企业所得税=（2000-1800）*25%-500=-450；
因此：二季度不需再交企业所得税，多交的450元税局不会退给企业，企业会留在三季度抵扣。
2.多交的450元所得税款会在应交税费，应交企业所得税的明细帐中出现：借方余额450元。

回答3：

亏损不用作分录的。如果到年底还是亏损，汇算清缴完后多交的所得税可以留待以后年度抵扣。

回答4：

二季度不交，也不用提。