增值税纳税申报表与资产负债表的应交税金不一致

增值税申报表上只是增值税税额，而资产负债表的应交税金是未交税的合计数，还包含了城建税、个税等地方税，有可能不一样。

申报表反映的是按税法要求应纳税金额与未纳税金额，资产负债表则首先是按会计准则的要求反映资产负债情况，其应交税金不一致有以下几种情况：

1、如销项税可能会有未开发票但在会计上已确认销售，或已开发票却确认收入的情况，对这种情况申报表应当要做适当调整，未开发票应先交税，跨期开票已交税需要税局申请。

2、进项：存在未认证在申报表上不会反映，而部分财务在账务处理上有可能会直接作进项处理，这种情况一般是对会计核算稍作调整，收到发票未认证的情况下作其他应收款等。

3、其他情况：包括进项转出两表不一致、账务处理错误、申请表填写错误等。

资产负债表上应交税金是作为一项负债列报的，包含了所有在应交税金核算的科目，像应交营业税，应交消费税等等。

因为增值税地位较重，所以单独列出核算，资产负债表中的应交税金包含了应交增值税，应交增值税期末余额是资产负债表应缴税金余额的一部分。建议把申报表或明细账上每个明细一一作比较，分析原因。

扩展资料

应交税金是根据税法规定应上缴的各种税款，是应付帐款的一种。

主要包括应该交纳的产品税、增值税、城市维护建设税、营业税、资源税、所得税、调节税、盐税、烧油特别税等。

为了反映各种税金的应交和实际交纳情况，应设置“应交税金”帐户进行核算。企业月终计算出当月应交纳的税款，贷(增)记该帐户，实际交纳时，借 (减)记该帐户，月末，余额在贷方，表示应交未交的各种税款，如为借方余额，则是多交的税 金。

“应交税金”帐户还应按税金种类设置明细帐，进行明细分类核算。

参考资料来源：百度百科-应交税金

排除增值税以外的其他税种的影响，正常情况下申报表应该与资产负债表一致，但也存在特殊情况。从根本上讲，申报表反映的是按税法要求应纳税金额与未纳税金额，资产负债表则首先是按会计准则的要求反映资产负债情况，具体可以从增值税的各项明细进行比较，1、如销项税可能会有未开发票但在会计上已确认销售，或已开发票却确认收入的情况，对这种情况申报表应当要做适当调整，未开发票应先交税，跨期开票已交税需要税局申请。2、进项：存在未认证在申报表上不会反映，而部分财务在账务处理上有可能会直接作进项处理，这种情况一般是对会计核算稍作调整，收到发票未认证的情况下作其他应收款等。3、其他情况：包括进项转出两表不一致、账务处理错误、申请表填写错误等附：建议把申报表或明细账上每个明细一一作比较，分析原因

资产负债表上应交税金是作为一项负债列报的，包含了所有在应交税金核算的科目，像应交营业税，应交消费税等等，因为增值税地位较重，所以单独列出核算，资产负债表中的应交税金包含了应交增值税，应交增值税期末余额是资产负债表应缴税金余额的一部分……

增值税申报表上只是增值税税额，而资产负债表的应交税金是未交税的合计数，还包含了城建税、个税等地方税，当然有可能不一样。

这是正常的，因为增值税申报表上只是应交增值税税额，而资产负债表的应交税金是所有未交税金的合计数（如营业税，城建税等.......）明白了吗？谢谢采纳哈！