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所得税费用怎么算

2024-11-10 12:25:35

推荐回答（5个）

回答1：

所得税费用有两种计算方法：

1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产；

2、所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。

因此实现营业利润800000元，利润总额=800 000-50 000=750000，所得税费用为750000*25%=187500元。

扩展资料：

当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）。

职工教育经费（8%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。

纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等

借：所得税费用

（递延所得税资产）--(注：递延所得税资产增加，即发生了可抵扣暂时性差异）

（递延所得税负债）---（注：递延所得税负债减少，即转回了应纳税暂时性差异）

贷：应交税费－应交所得税

（递延所得税负债）-- （注：递延所得税负债增加，即发生了应纳税暂时性差异）

（递延所得税资产）---（注：递延所得税资产减少，即转回了可抵扣暂时性差异）

结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

参考资料来源：百度百科-所得税费用

回答2：

所得税费用的计算有两种方法：

一种是倒挤的：

所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产

另一种是直接计算的：

所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%

注意：此处有一个前提，就是不存在预期的税率变动，如果存在预期的税率变动则不能这样直接计算。

结论：暂时性差异是不影响所得税费用的金额。

因为：

所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产

=(会计利润+或-永久性差异+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异)×25%+递延所得税负债-递延所得税资产

=(会计利润+或-永久性差异)×25%+可抵扣暂时性差异×25%-应纳税暂时性差异×25%+递延所得税负债-递延所得税资产

=(会计利润+或-永久性差异)×25%+递延所得税资产-递延所得税负债+递延所得税负债-递延所得税资产

=(会计利润+或-永久性差异)×25%

扩展资料：

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。

如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。

具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

企业在损益类科目中需设置“所得税费用”，使用该科目时需注意：

（1）本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

（2）本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

（3）所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。

②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

（4）期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

参考资料：百度百科-所得税费用

回答3：

　　所得税费用的计算有两种方法：

　　一种是倒挤的：

　　所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产

　　另一种是直接计算的：

　　所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%

　　注意：此处有一个前提，就是不存在预期的税率变动，如果存在预期的税率变动则不能这样直接计算。

　　结论：暂时性差异是不影响所得税费用的金额。

　　因为：

　　所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产

　　=(会计利润+或-永久性差异+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异)×25%+递延所得税负债-递延所得税资产

　　=(会计利润+或-永久性差异)×25%+可抵扣暂时性差异×25%-应纳税暂时性差异×25%+递延所得税负债-递延所得税资产

　　=(会计利润+或-永久性差异)×25%+递延所得税资产-递延所得税负债+递延所得税负债-递延所得税资产

　　=(会计利润+或-永久性差异)×25%