试述固定资产在什么情况下能产生计税基础和账面价值的差异

2024-12-22 00:18:15

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回答1：

固定资产，初始确认时入账价值基本上是被税法认可的，即取得时其账
面价值一般等于计税基础。
　　固定资产在持有期间进行后续计量时，会计上的基本计量模式是：固定资产原价（成本）－累计折旧－固定资产减值准备。
这样，会计与税收处理的差异主要来自于
　　折旧方法产生的差异
折旧年限产生的差异
　　计提固定资产减值准备产生的差异　　
账面价值=固定资产原价（成本）－会计累计折旧－固定资产减值准备
计税基础=固定资产原价（成本）－税收累计折旧

回答2：

计提资产减值准备、不按税法规定、或未经批准加速计提折旧等

回答3：

如果一项固定资产采取的折旧方法不符合税法规定，那就要进行调整，达到税务的要求。