我公司2012年12月开始生产,但是今年4月份才入账固定资产(机器10台,600000元),请问我该如何提折旧?

2024-12-20 04:19:24
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回答1:

1、本着权责发生制原则、真实性原则、合理性原则,就从使用之日起进行折旧与摊销(但必须能够证明已使用)。所以应当补提折旧。
借:制造费用-折旧 贷:累计折旧
2、根据《中华人民共和国企业所得税法》第十一条规定:在计算应纳税所得额时,下列固定资产不得计算折旧扣除:
  (一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;
  (二)以经营租赁方式租入的固定资产;
  (三)以融资租赁方式租出的固定资产;
  (四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;
  (五)与经营活动无关的固定资产;
  (六)单独估价作为固定资产入账的土地;
  (七)其他不得计算折旧扣除的固定资产。
  综上,贵企业停产期间的机器设备不属于以上情况,按规定提取的折旧可在税前扣除
3、按会计准则的规定,应该计入“制造费用”,再结转至“生产成本”。因为累计折旧,不直接构成产品实体,这人应该先通过制造费用归集,再计入生产成本。

回答2:

固定资产的折旧是从购买日的次月开始计提,如果是2012年12月购买的,就要从2013年1月开始计提折旧,那4月份才入账固定资产,应该补提折旧。
用于生产用的固定资产就计入生产陈本——折旧,用于其他用途计入管理费用——折旧 。
因为停电没有生产,应该计入管理费用——折旧。