借:银行存款财务费用贷:应付票据的例题?

2024-12-31 22:50:25

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回答1：

借:银行存款财务费用贷:应付票据的例题?——这是票据贴现。

如公司持有一张票面额为40,000元的不带息商业汇票,出票日3月1日,到期日6月1日.企业于4月1日向银行贴现.年贴现率为12%,则怎么计算及做会计分录?
1.贴现期限 = 30 + 31 + 1 - 1 = 61天
其中，4月30天、5月31天、6月1天。

2.贴现息 = 40 000 * （12% / 360） * 61 = 813.33元

3.贴现额 = 40 000 - 813.33 = 39 186.67元

4.会计处理
借：银行存款 39 186.67元
借：财务费用 813.33元
贷：应收票据 40 000.00元

商业汇票持票人持尚未到期的商业汇票，向银行贴现以提早收取款项，而贴现银行为此垫支了该票款并承担了一定的风险，应当收取一定的费用。所以，银行在办理贴现业务时，需要向申请贴现人收取（从贴现额中扣除）贴现息。

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