基础会计业务题(4)

2025-02-11 03:51:13

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回答1：

1、收付实现制：收入：8000+6000+2000+10000=26000元费用：6000+1200=7200元权责发生制：收入： 8000+10000=18000元费用： 1000+1200+800=3000元 2、计算资产负债表中的应收账款、预收账款、待摊费用、预提费用和未分配利润项目金额应收账款项目：30000+75000+35000=140000 待摊费用项目：6000 预提费用项目：1000 未分配利润项目：42000+3240=45240 3、根据下列经济业务做成会计分录 (1)企业收到投资者投入的机器一台，原值500 000元，已提折旧100 000元，双方协商作价420 000元。借：固定资产 420000 贷：实收资本 420000 (2)企业本月初向银行借款400 000元，期限为半年，年利率7.2%，所得借款存入银行。借：银行存款 400000 贷：短期借款 400000 (3)预提本月应负担的银行借款利息2 400元。借：财务费用 2400 贷：应付利息 2400 (4)购入ABC三种材料，买价为64 000元，增值税的进项税额为10 800元，款尚未支付。 A材料 10吨单价2 000元计20 000元 B材料 40吨单价 700元计28 000元 C材料 20吨单价 800元计16 000元合计64 000元借：在途物资--A材料 20000 借：在途物资--B材料 28000 借：在途物资--C材料 16000 借：应交税费--增值税（进项税额）10800 贷：应付账款 74800 (5)以银行存支付ABC三种材料的运费及装卸费2 800元(按重量分配)。（4分） A材料应分配=10*（2800/70）=400 B材料应分配=40*（2800/70）=1600 C材料应分配=20*（2800/70）=800 借：在途物资--A材料 400 借：在途物资--B材料 1600 借：在途物资--C材料 800 贷：银行存款 2800 (6)ABC三种材料给收入库，计算并结转入库材料的实际成本。借：原材料--A材料 20400（20000+400）借：原材料--B材料 29600（28000+1600）借：原材料--C材料 16800（16000+800）贷：在途物资 66800 (7)仓库发出材料60 800元。其中：生产甲产品领用22 800元，生产乙产品领用24 000元，车间一般耗用10 000元，管理部门耗用4 000元。借：生产成本--甲产品 22800 借：生产成本--乙产品 24000 借：制造费用 10000 借：管理费用 4000 贷：原材料 60800 (8)结算本月应付职工工资46 000元。其中：甲产品工人工资18 000元，生产乙产品工人工资16 000元，车间管理人员工资7 000元，行政管理人员工资5 000元。借：生产成本--甲产品 18000 借：生产成本--乙产品 16000 借：制造费用 7000 借：管理费用 5000 贷：应付职工薪酬--工资 46000 (9)按照工资总额的14%提取职工福利费。借：生产成本--甲产品 2520 （18000*14%）借：生产成本--乙产品 2240（16000*14%) 借：制造费用 980 (7000*14%) 借：管理费用 700 (5000*14%) 贷：应付职工薪酬--职工福利 6440 (10)以银行存款5 000元支付广告费。借：销售费用 5000 贷：银行存款 5000 (11)本月计提固定资产折旧。其中：车间使用固定资产折旧20 000元；厂部管理部门固定资产折旧30 000元。借：制造费用 20000 借：管理费用 30000 贷：累计折旧 50000 (12)摊销本月应负担的财产保险费10 000元。其中生产车间负担6 000元，公司管理部门负担4 000元。借：制造费用 6000 借：管理费用 4000 贷：预付账款 10000 (13)本月发生的制造费用按生产工时比例分配计入生产成本(甲产品耗用工时为6 000小时，乙产品耗用工时为4 000小时)。制造费用总计：10000+7000+980+20000+4000=41980 甲产品分配=6000*（41980/10000）=25188 乙产品分配=4000*（41980/10000）=16792 借：生产成本--甲产品 25188 贷：生产成本--乙产品 16792 贷：制造费用 25188 (14)月末，甲产品100件，全部完工并验收入库，计算并结转已完工入库甲产品的生产成本。借：产成品--甲产品 68508（22800+18000+2520+25188）贷：成产成本--甲产品 68508 (15)企业销售甲产品100件，单价2 500元，售价合计250 000元，增值税销项税额42 500元，货税款尚未收到。借：应收账款292500 贷：主营业务收入 250000 贷：应交税费--增值税（销项税额）42500 (16)结转上述已销甲产品100件的生产成本69 708元。借：主营业务成本 69708 贷：产成品 69708 (17)企业出售一台机床，价款94 000元，已存入银行，该机床原始价值360 00已提折旧210 000元。（6分）收到出售款借：银行存款 94000 贷：固定资产清理 94000 固定资产转出借：固定资产清理 150000 借：累计折旧 210000 贷：固定资产 360000 结转清理净损失借：营业外支出 56000 贷：固定资产清理 56000 (18)月末，结转本月各项收入。借：主营业务收入 250000 贷：本年利润 250000 (19)月末，结转本月的各项费用。借：本年利润 48700 贷：管理费用 43700 贷：销售费用 5000 (20)假定本年实现净利润560 000元，按本年净利润的20%提取盈余公积。借：利润分配--提取盈余公积 112000 贷：盈余公积 112000 (21)本年应付利润300 000元，尚未支付。借：利润分配--未分配利润 300000 贷：应付利润 300000

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