关于所得税汇算清缴后预缴额大于应纳税额的会计分录的问题

2025-01-03 20:11:46

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回答1：

正规退库的作法是先调以前年度损益
借：银行存款
　　　贷：应交税费——应交所得税
　　借：应交税费——应交所得税
　　　贷：以前年度损益调整
　　借：以前年度损益调整
　　　贷：利润分配——未分配利润
本年上交时
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
从上述来看，因为你没有取得退库，只是在本年度抵减,所以把上述几个分录合并一下
借：应交税费——应交所得税
贷：利润分配——未分配利润

回答2：

对于多缴的所得税，冲回分录是

借：以前年度损益调整　红字
　贷：应交税费-应交企业所得税　　红字

所得税科目不应该在本年度体现...应交税费-应交企业所得税借方余额表示企业预缴未退的所得税

希望能帮助到你！