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外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等不记“银行存款”科目，为啥？

2024-11-27 22:37:28

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回答1：

1、外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等不记“银行存款”科目，因为它们都属于“其他货币资金”科目。
2、其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。在资产负债表中并入货币资金项目中，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金。
3、银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算。银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

回答2：

外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等，要记入其他货币资金科目，不在银行存款科目里核算

为什么不能在“银行存款”科目中核算呢——因为这些款项在你的银行存款账户里查不到。要是你计入银行存款，就会形成与银行实际存款金额的永久性差异。使账务混乱。

有的说“这类存于银行的款项不能随意支取”，——这个说法不正确。这是外行的曲解。