关于交易性金融资产等有关科目的明细科目如何设置？

设置

1、“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

(1)企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在“交易性金融资产”科目核算。“交易性金融资产”科目

借方——登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额

贷方——登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本

(2)关于该账户的明细科目——企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。

2、“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。

3、“投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。

扩展资料

“交易性金融资产—公允价值变动”属于资产类的备抵科目，按照会计准则的要求，企业应当设立以下三个科目对交易性金融资产进行核算：

1、“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

2、“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。

3、“投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。

参考资料来源：百度百科-交易性金融资产

肯定要这只明细科目核算的，这个会计准则有明确规定的，交易性金融资产要设置成本和公允价值变动两个明细科目核算
交易性金融资产（股票或债券）：
1、取得：借：交易性金融资产-成本 入账成本不含交易费用和已宣告尚未发放股利
应收股利/利息 已宣告尚未发放股利（宣告日，登记日，支付日）
投资收益 交易费用
贷：银行存款 实际支付金额
宣告日至登记日之间取得的交易性金融资产，已宣告尚未发放的股利计入应收股利（如果登记日之前就出售，该应收股利应转为投资收益？？）；持有期间宣告的股利计入投资收益：
借：应收股利/利息
贷：投资收益
资产负债表日公允价值变动：
借（或贷）：交易性金融资产-公允价值变动
贷（或借）：公允价值变动损益
出售：借：银行存款 实际交易价格
贷：交易性金融资产-成本 取得时入账成本
贷（或借）：交易性金融资产-公允价值变动 账面余额
贷（或借）：投资收益 差额
借（或贷）：公允价值变动损益 持有期间公允价值变动
贷（或借）：投资收益 转入投资收益
出售时投资收益=售出时价格-初始投资成本（入账成本）
持有期间投资收益=售出时价格-初始投资成本-取得时交易费用+持有期间宣告股利

交易性金融资产是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，主要是为了近期内出售的金融资产。例如，企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券等。
交易性金融资产按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”和“公允价值变动”两个明细科目：
1、取得时：
借：交易性金融资产-成本—XX
应收股利/利息
投资收益
贷：银行存款
2、资产负债表日公允价值变动：
借（或贷）：交易性金融资产-公允价值变动－XX
贷（或借）：公允价值变动损益
3、出售时：
借：银行存款
贷：交易性金融资产-成本 －XX
贷（或借）：交易性金融资产-公允价值变动 －XX
贷（或借）：投资收益
借（或贷）：公允价值变动损益
贷（或借）：投资收益

交易性金融资产的两个明细科目——“成本”，“公允价值变动” 必须写明细科目。
还有 持有至到期投资的三个明细科目——“投资成本”“应计利息”“利息调整” 也必须写明细科目。
除此之外，只有交易性金融资产的入账成本不含交易费用，而可供出售金融资产和持有至到期投资的入账成本包含交易费用。。