借 应付工资
贷 其他应收款-社保
现金
扣社保的时候
借 其他应收款-社保（个人）
管理费用-社保（单位）
贷 银行存款
一定要计提工资的。计提工资之后是社保部分，社保单位部分属于管理费用，所以就用我这方法是比较简单的。
1、计提工资时：
借：管理费用——工资
制造费用——工资
生产成本——工资
贷：应付职工薪酬——工资
2、计提保险公积金
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款-保险
3、缴纳保险
借：其他应付款-保险
贷：银行存款
5、下月发放工资
借：应付职工薪酬
贷：现金/银行存款
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