你每个月末(如果季度预缴的话就是季末)要出财务报表,其中的利润表上有一个本年累计数,你看本年累计的利润,假如你第一季度利润末本年利润累计为A,那么你这时候就要预缴A*25*%的企业所得税,第二季度还是看利润表,假如你的利润表利润累计额小于A*(为B),那么你这个月就不要交所得税,如果高于A,那就要补交(B-A)*0.25的企业所得税,第三和第四季度依此类推
也就是说从第一季度开始到后面几个季度,你就依次比较损益表的利润累计额,如果后面期的大于前期中大的那个,就要对差额按企业所得税率预交所得税,如果小于就不用交
全年亏损的话就第四季度就不用预缴企业所得税了,然后等着年终汇算清缴的时候再看具体情况
季度所得税申报表上有自动生成本年累计利润或亏损,如果是亏损则不用交所得税。
以前年度亏损不包含本年亏损,本年亏损反映在本年累计利润上。