1、3日,用银行存款交纳上月应交所得税63 000元
借:应交税费--应交所得税 63000
贷:银行存款 63000
2、15日,用银行存款向灾区捐款50 000元。
借:营业外支出 -- 捐赠支出 50000
贷:银行存款 50000
3、18日,用银行存款支付因违反有关税收规定而支付的税收罚款10 000元。
借:营业外支出--罚没支出 10000
贷:银行存款
4、20日,收到教育费附加返还款20 000元,存入银行。
借:银行存款 20000
贷:营业外收入--税收返还收入 20000
5、25日,收到联营企业分来的投资利润120 000元存入银行。
借:银行存款 120000
贷:投资收益 120000
6、31日,结转损益类收入账户的余额,其中:主营业务收入350 000元,其他业务收入10 000元,投资收益120 000元,营业外收入20 000元。
借:主营业务收入350 000元
其他业务收入10 000元
投资收益120 000元
营业外收入20 000元
贷:本年利润 500000
7、31日,结转损益类费用账户的余额,其中,主营业务成本210 000元,销售费用8 000元,主营业务税金及附加8 500元,管理费用34 500元,财务费用2 000元,其他业务支出7 000元,营业外支出60 000元。
借:本年利润 330000
贷:主营业务成本210 000元
销售费用8 000元
主营业务税金及附加8 500元
管理费用34 500元
财务费用2 000元
其他业务支出7 000元
营业外支出60 000元
8、31日,按本月实现利润总额的33%计算并结转应交所得税。
借:所得税费用 (5000000-330000)*33%=56100.
贷:应交税费 56100
借:本年利润 56100
贷:所得税费用 56100
9、31日,年末,结转全年实现的净利润800 000元
借:本年利润 800000
贷:利润分配--未分配利润 800000
10、31日,按全年净利润的10%提取盈余公积80 000元
借:利润分配--提取盈余公积80 000
贷:盈余公积 80000
借:利润分配--未分配利润 80000
贷:利润分配--提取盈余公积80 000
11、31日,经研究决定向投资者分配利润500 000元。
借:利润分配--应付利润 500 000
贷:应付利润 500000
借:利润分配--未分配利润 500000
贷:利润分配--应付利润 500 000
12、31日,收到华丰公司分来的投资利润300 000元,存入银行存款户。
借:银行存款 300000
贷:投资收益 300000
13、31日,用银行存款支付投资者的利润500 000元。
借:应付利润 500000
贷:银行存款 500000
1、借:应缴税费-应缴所得税 63000
贷:银行存款 63000
2、借:营业外支出-捐赠支出 50000
贷:银行存款 50000
3、借:营业外支出-罚款支出 10000
贷:银行存款 10000
4、借:银行存款 20000
贷:营业外收入 20000
5、联营企业属于权益法
实现利润时
借:长期股权投资—损益调整
贷:投资收益
宣告肥胖方案时
借:应收股利
贷:长期股权投资—损益调整
收到股利时
银行存款 120000
贷:应收股利 120000
6、借:主营业务收入 350000
其他业务收入 10000
投资收益 120000
营业外收入 20000
贷:本年利润 500000
7、借:本年利润 330000
贷:主营业务成本 210 000
主营业务税金及附加 8 500
其他业务支出 7000
销售费用 8 000
管理费用 34 500
财务费用 2 000
营业外支出 60 000
8、(500000-330000-120000)*.33=16500
借:本年利润 16500
贷:应缴税费—应缴所得税 16500
9、借:本年利润 800000
贷:利润分配—未分配利润 800000
10、借:利润分配—提取盈余公积 80000
贷:盈余公积 80000
11、借:利润分配—应付普通股股利 500000
贷:应付股利 500000
12:借:银行存款 300000
贷:应收股利 300000
13、借:应付股利 500000
贷:银行存款 500000
可能有些计算有误,分录应该没问题。