（一）1、销售收入=23400/1.17=20000
销项税额=20000*17%=3400
进项税额=9000*17%=1530
应交增值税=3400-1530=1870
主营业务税金及附加=1870*（7%+3%）=187
2、会计利润=20000+60+50-5500-5600-960-（380-50）-450-187=7083
3、应纳税所得额=7083+（450-200）+[640-3200*（2%+14%+2.5%）]=7381
4、应交企业所得税=7381*25%=1845.25
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