关于工资和所得税汇算清缴

企业所得税汇算清缴，工资是填实际入成本的金额，就是应付职工薪酬的贷方累计发生额。
一般帐载金额就是实际进成本还没有发放的金额，税收金额是填实际进成本工资已发放金额。
如果你每月做工资当月计提当月发放，月末无余额，那汇算清缴的帐载金额和税收金额就是一致的。
实际上工资发放扣除的社保公积金都是工资额，是公司工资发放员工缴纳社保和公积金个人部分，公司代交而已，全部做到应付职工薪酬。
缴纳的社保和公积金填公司缴纳部分，个人缴纳部分不需要填。

账载金额是不是应付职工薪酬的贷方金额，是管理费用，销售费用，制造费用等中明细科目“工资”项借方累计数。税收金额是指税法规定的人均工资*总人数。如果没超过的话，就填账载金额就可以了。公司代员工交的社保和公积金不用交企业所得税

1、账载金额是不是填写的应付职工薪酬的贷方累计发生额？
回答：不是。正如你说的，应付职工薪酬下面有很多的二级科目，因此，账载金额也应当是应付职工薪酬下“工资薪金”二级科目的贷方累计发生额；
2、税收金额是不是填写的11个月的每月所得税纳税申报的收入额的总数或者说11个月实际发放的工资总额？
回答：不是。从权责发生制的角度看，无论工资是当月发还是隔月发，工资薪金始终都应当是12个月的，因此税收金额也应当是12个月的；
3、因为应付职工薪酬有很多二级科目，除了给员工计提的工资（这里包含个人所得税、个人社保和个人公积金），还有单位缴纳的社保，单位缴纳的公积金，非货币性福利等，请问账载金额应该填的是哪个？
回答：所得税清算时，工资薪金、社会保障、公积金、福利费都是分项填写的，从而分项对应各账载金额。当填写“工资薪金”时，应当填写“给员工计提的工资（这里包含个人所得税、个人社保和个人公积金）”。因为这里的个人部分都是代扣代缴的、填列是应当填列计提的数字；
4、税收金额是不是填的给员工计提的工资减去个人所得税、社保和公积金的实际发放的工资数，其实就是个人所得税的每月申报的收入额的总数是吗？
回答：员工计提的工资减去个人所得税、社保和公积金后的实际发放数并不是个人所得税每月申报的收入额。税收金额应当填写的就是给员工计提的工资；
5、那么无论是个人缴纳还是计入单位缴纳的的社保和公积金如何体现在表上？
回答：个人缴纳的社保和公积金是属于代扣代缴，其实际的费用已经包含在了工资薪金中，因此这部分不需要填写在表上，他实际已经在工资薪金中包括了。单位缴纳的社保和公积金是属于单位的费用，这部分在清算表中是需要填写的；如您还有其他税务问题，请移步【51个税问答】小程序~

依法按会计准则处理