条件不是很明确，1、销售是否已经实现？ 2、退回的票接下来怎么处理？换票？暂欠还是付款？
如果销售没有实现，不用处理。
如果销售已经实现，销售实现时，确认收入、应收款，跟开发票没关系：
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税金—应交增值税（销项税额）
收到又直接退回的汇票，不需要入账，如果一定要入的话：
借：应收票据
贷：应收账款
退回时，分录跟上面一样，用红字（或负数）
开发票时不需要做分录
像这种印鉴模糊的，直接退回对方单位，本单位不需要入账，即1、2步不做分录。
开发票时，
借：应收票据/应收账款
贷：主营业务收入
借 应收票据 贷 应收
借 应收 贷 应收票据
借 应收账款 贷 主营 应缴税金-增值税
内容全部来源于网络收集，如有侵权，请联系网站删除：QQ：24596024