持有至到期投资的相关会计处理

先要计算出实际利率，然后根据摊余成本按照实际利率法计算每年的投资收益，面值和票面利率计算每年的应收利息，差额调整持有至到期投资的账面价值

持有至到期投资是按照摊余成本和实际利率来计算的，所以应该给出实际利率或给出条件求出实际利率，进而计算投资收益
2007年初
借：持有至到期投资-成本 （面值） 110
贷：银行存款 95
持有至到期投资-利息调整 15
2007年~2010年末
借：应收利息 4
持有至到期投资-利息调整
贷：投资收益
借：银行存款 4
贷：应收利息 4
2011年末
借：应收利息 4
持有至到期投资-利息调整
贷：投资收益
借：银行存款 114
贷：持有至到期投资-成本（面值） 110
应收利息 4

实际利率是多少？交易成本是否是一次性取得时的交易费用？我们假如实际利率为7%。
会计分录如下：
2007.1.1取得持有至到期投资
借：持有至到期投资—成本 110
贷：持有至到期投资—利息调整 15
银行存款 95
2007.12.31支付利息
借：应收利息 4
持有至到期投资—利息调整 2.25
贷：投资收益 6.65
借：银行存款 4
贷：应收利息 4
2008.12.31——2010.12.31分录同上，金额变下
2011.12.31收回本金
借：银行存款 114
持有至到期投资——利息调整 【利息调整数】
贷：持有至到期投资——成本 110
投资收益 【差额】