收到技术服务票专用增值税发票怎样做账？

会计分录：

借：管理费用

贷：应付账款——银行存款

小规模纳税人收到增值税专用发票：

1、退回增值税专用发票，让对方重新开具增值税普通发票。

2、如果跨月的情况下，需要开红字发票，再开正数发票，最好是当月退回，直接作废，重新开具普通发票就可以了。

3、小规模纳税人按征收率申报缴纳税款，不能抵扣增值税进项税额，因此小规模纳税人就算收到增值税专用发票也是不能抵扣的。收到增值税普通发票时全额入成本、费用。

扩展资料

增值税专用发票必须按下列规定开具：

1、项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。

2、字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。

3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏。发票专用章使用红色印泥。

4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。

5、开具专用发票，必须在“金额”、“税额”栏合计（小写）数前用“￥”符号封顶，在“价税合计（大写）”栏大写合计数前用“ ”符号封顶。

参考资料来源：百度百科-增值税专用发票

收到技术服务费专用增值税发票的做账方式有2种：
1、如果企业是一般纳税人的账务处理是：
借：管理费用-服务费
应交税费-应交增值税-进项税
贷：银行存款
2、如果企业是小规模纳税人的账务处理是：
借：管理费用-服务费
贷：银行存款

您好，一般技术服务费是计入当期费用的
借：管理费用——技术服务费
应交税费——应交增值税——进项税
贷：银行存款

未名明德

借：管理费用-技术服务费
应交税费-增值税-进项税
贷：应付账款、银行存款

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ЗЗ50-1898.5
经营范围有信息服务、技术服务，才能开具这两项类目的增值税发票，否则不能开。
选择商品和服务分类 信息技术服务：指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用，并提供信息服务的业务活动。包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务和信息系统增值服务。
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