所冲科目与当期同科目汇总反映，不用单列。如果与同科目发生额合计为负数时，就用红字或是负号数字表示；如果发生额合计为正数时，就正常用蓝字表示。
和平时汇总科目一样将每笔科目都汇总后科目汇总表里就会反映出两笔分录的差额。
既然是汇总的，当然按汇总的写了。希望能帮到你
