应交税金所有的二级科目

　　1．应交增值税
　　增值税区分一般纳税人和小规模纳税人。 一般纳税人，要在“应交税金”下设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等明细科目。税率有三档：0％、13%和17%。
　　小规模纳税人因为不存在进项税抵扣的问题，所以不需要上述明细科目，相对简单。征收率是两档：工业6%、商业4%。
　　2．应交消费税
　　消费税的征收范围有烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰和珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、成品油、木制一次性筷子、实木地板、游艇、高尔夫球及球具、高档手表。税率从5%到45%不等。
　　计算公式：
　　从价定率：应纳税额＝销售额×适用税率 从量定额：应纳税额＝销售数量×单位税额
　　复合计税：应纳税额＝销售额×适用税率+销售数量×单位税额
　　3．应交营业税
　　对于这个税种，不同行业用不同的科目核算———以劳务为主的运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业等，借记“主营业务税金及附加”；以生产、流通为主的企业，借记“其他业务支出”；销售不动产、转让无形资产相关的营业税应分别借记“固定资产清理”或“其他业务支出”。
　　税率按行业划分一般是3%或5%，只有娱乐业是从5%到20%。 计算公式：应纳税额＝营业额×税率
　　4．应交城市维护建设税
　　这个税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税额为纳税依据的。税率为市区7%，县、镇5%，其他地区1%。
　　应纳税额＝（增值税+消费税+营业税税额）×税率 计算的时候：
　　借：主营业务税金及附加（或其他业务支出） 贷：应交税金——应交城市维护建设税 缴纳的时候：
　　借：应交税金——应交城市维护建设税 贷：银行存款 5．应交所得税
　　企业所得税是对企业生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。 应交所得税=应纳税所得额×所得税率

应交税费—应交增值税(进项税额）
应交税费—应交增值税（已交税金）
应交税费—应交增值税（转出未交税金）
应交税费—应交增值税（销项税金)
应交税费—应交增值税（进项税额转出）
应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
应交税费—未交增值税
应交税费——应交消费税
应交税费—应交资源税
应交税费—应交所得税
应交税费—应交土地增值税
应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交房产税
应交税费—应交土地使用税
应交税费—应交车船税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育附加

应交税金是指企业应交未交的各项税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等。企业在一定时期内取得营业收入并实现利润，要按照权责发生制的原则将按规定应向国家缴纳各种税金进行预提处理，这些应交的税金在尚未缴纳之前暂时停留在企业，形成一项负债。

应交税费—应交增值税(进项税额）
应交税费—应交增值税（已交税金）
应交税费—应交增值税（转出未交税金）
应交税费—应交增值税（销项税金)
应交税费—应交增值税（进项税额转出）
应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
应交税费—未交增值税
应交税费——应交消费税
应交税费—应交资源税
应交税费—应交所得税
应交税费—应交土地增值税
应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交房产税
应交税费—应交土地使用税
应交税费—应交车船税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育附加

常用的明细如下：
应交增值税、应交营业税、应交消费税、应交企业所得税、应交城市维护建设税、应交教育费附加、应交印花税（适用于按期申报缴纳方式）、应缴个人所得税等等。
其中应交增值税需要设置三级明细。
--217101应交增值税---21710101进项税额---21710102已交税金
---21710103减免税款---21710104出口抵减内销产品应纳税额
---21710105转出未交增值税---21710106销项税额---21710107出口退税
---21710108进项税额转出---21710109转出多交增值税
--217102未交增值税
--217103应交营业税
--217104应交消费税
--217105应交资源税
--217106应交所得税
--217107应交土地增值税
--217108应交城市维护建设税
--217109应交房产税
--217110应交土地使用税
--217111应交车船使用税
--217112应交个人所得税
--217113应交教育费附加
--217114应交能源基金
--217115应交调节基金