应该用两个报表套起来看，首先看资产负债表，如果货币资金余额超过总资产的25-30%，且现金流量表经营活动现金净流量为正，现金及现金等价物净增加额为正，那么基本可判定现金流充足存在闲置资金。至于营运资金，并非是货币资金概念，这个指标是流动资产与流动负债的差额。
现金流量一般银行借款就看3个数字：
经营性现金净流量为正，现金净流量尽量为正，经营性现金净流量两边相等。
另外主营业务收入与销售商品现金流入比大于1.1
从往来账也能推出现金流状况
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