这要看李先生投资设立的是一家什么样的企业,是不是属于国家优惠政策范围内的,如果是一般的企业,企业所得税是和会计利润挂钩的,个人所得税是和分红挂钩的。
小型微利企业区分行业不同,标准不同,应同时满足如下条件:1、从事国家非限制和禁止行业;2、工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;3、其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
年度应纳税所得额是小型微利企业的判定条件之一,而不是企业利润总额。企业在进行年度汇算清缴申报时应据实填报所属行业、当年资产总额、从业人数和年度应纳税所得额等有关指标,主管税务机关将进行审核认定。经认定符合小型微利企业条件的企业,本年汇算清缴申报和下一年度预缴申报可以按20%税率计算缴纳企业所得税。
年纳税额是18万元,是在20%税率的基础上计算的吗?
如果是这样,应纳税所得额为18/0.2=90万元。即年利润总额为90万元,第一条就不会通过的。
小型微利企业的所得税税率是20%,如果李先生每个月领取的工资薪金超过了3500元,就要缴纳个人所得税.