1、这项业务就是取得了借款,银行将该笔钱转到企业的银行存款账户中,应反映企业银行存款增加,同时欠了银行一笔6个月需归还的借款(短期借款增加),金额只登记本金。
借:银行存款1 000 000
贷:短期借款1 000 000
2、企业应按月计提银行借款利息,计入“财务费用”中,但一般银行是按月扣利息,因此在计提时就形成了企业的一笔短期负债“应付利息”。每月应付利息=本金*月利率=1 000 000*0.4%=4 000 每月计提应付利息时的分录是:(应付的利息不通过短期借款核算)
借:财务费用 4000
贷:应付利息4 000
3、季末收到银行扣除当季利息的通知时
借:应付利息
贷;银行存款
4、到期归还短期借款本金
借:短期借款1000000
贷:银行存款1000 000
借款转存:因借款导致负债增加,所以借款在贷方;同时将借款存入银行,银行存款就增加,在借方,这样资产=负债+所有者权益
借 银行存款 1 000 000
贷 短期借款 1 000 000
月末计提利息,利息费用=金额借款*利率,费用增加,与贷款相关,因此借记财务费用,同时因为是计提(即还没有支付,只是先欠着,产生费用和负债)
借 财务费用 4 000
贷 应付利息 4 000
实际支付利息时:(偿还借款利息,借方表示负债减少)
借 应付利息 4 000
贷 银行存款 4 000
借 银行存款 1 000 000
贷 短期借款 1 000 000
月末计提利息费用:
借 财务费用 4 000
贷 应付利息 4 000
实际支付利息时:
借 应付利息 4 000
贷 银行存款 4 000
借:银行存款 1000000
贷:短期借款—工行 1000000