怎样加强应收账款内部控制

2024-12-15 12:08:37

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回答1：

应收账款的风险在于资金的时间成本乃至坏账，内部控制的目标包括：1、核算及报告正确，2、及时收回节约资金成本、防止坏账，3、防止“瞒天过海”被知情的内外部贼人盗走。控制的原则因此而生：1、对外加强赊账授信、合同管理，2、完善内部与应收款相关的环境、授权及工作机制，注意决策者不经手业务、经手业务者不管帐、管账者不碰钱，3、针对上述三目标，加强业务部门与核算部门的沟通、管理确保核算与报告及时、完整、正确，建立责任明确的回款机制，及时收款。

回答2：

从下面几点进行完善，可能对你会有所帮助：
1.财会部门是否依规定入账，并于规定时限内编制会计账册。
2.发票内容是否与订单、合约相符。
3.是否保障应收帐款记录之安全，防止应收帐款数据遭未经授权之更动。
4.是否定期检视应收帐款帐龄状况，并追踪逾期未收现及异常帐款之原因，并向客户催收。
5.是否定期评估备抵呆账之提列是否适当足够，及已确定之坏帐是否已列为损失。
6.是否向债务人对帐或函证应收帐款余额。
7.应收帐款明细账与总账是否相符。
8.退货有无扣抵应收帐款。