首先要分清楚“分公司”和“子公司”的概念，子公司应纳入母公司编制合并报表，而分公司不存在合并报表的问题。如果是往分公司拨款，则做：借：内部往来贷：银行存款
总公司应这样做:借:其它应付款 贷:银行存款不用每月都做合并报表
做 其他应付款
