1、前面的问题应该用到以前年度损益科目，将所得税费用变为以前年度损益，在结转未分配利润
2、如果是亏损调整后盈利要交所得税，亏损弥补要在5年内弥补，超过五年就不能弥补了
按照企业所得税法规定，企业业务招待费的税前列支标准为，“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰”。即使企业出现亏损，同样要按照以上规定，进行调整申报。
比如，某企业年销售100万元，按照5‰，最高允许支出业务招待费5000元；实际支出8000元，按照60%，最高允许支出业务招待费4800元。最终该企业允许税前列支4800元。8000-4800=3200需要调整申报。
总之，企业所得税清算中涉及招待费部分的申报，与企业当年是否亏损并无直接关联。
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