冲上年底的管理费用会计分录

调整分录\x0d\x0a借：固定资产 9900\x0d\x0a 贷：以前年度损益调整 9900\x0d\x0a调整固定资产涉及的折旧\x0d\x0a1、计算11年度应计提的折旧费\x0d\x0a2、分录 \x0d\x0a借：以前年度损益调整 X\x0d\x0a 贷：累计折旧 X\x0d\x0a\x0d\x0a最后\x0d\x0a结转以前年度损益调整\x0d\x0a借：以前年度损益调整 9900-X\x0d\x0a 贷：利润分配 9900-X

　　冲减的这份“其他应付款”，当时贷记确认的时候对应什么科目？如果是管理费用的话，可以冲减，算是对之前会计凭证的冲减调整——借记其他应付款，借记管理费用（红字）——费用类科目除了期末结转之外不能贷记的，这点是统一规定；

　　而如果是其他科目，通常要另外分析情况处理，如果是意外因素导致不需支付或者无法支付的，应视情况计入资本公积或者营业外收入，而不能冲减当期管理费用。

调整分录
借：固定资产 9900
贷：以前年度损益调整 9900
调整固定资产涉及的折旧
1、计算11年度应计提的折旧费
2、分录
借：以前年度损益调整 X
贷：累计折旧 X

最后
结转以前年度损益调整
借：以前年度损益调整 9900-X
贷：利润分配 9900-X

借 现金 9900
贷 利润分配-未分配利润 9900
借 固定资产 9900
贷 现金 9900
还要考虑自固定资产使用的次月开始计提的折旧
2011年度的折旧补提：
借 利润分配-未分配利润
贷 累计折旧