某生产企业为增值税一般纳税人,使用增值税税率17%,2010年5月有关生产经营业务如下：

1）销售甲产品的销项税额：
100×17％+5.85÷（1＋17％）×17％＝17.85（万元）
（2）销售乙产品的销项税额
100×2×（1－10％）×17％＝30.6（万元）
（3）销售丙产品的销项税额
29.25÷（1＋17％）×17％＝4.25（万元）
（4）销售丁产品的销项税额
10×17％=1.7（万元）
（5）自用产品的销项税额：
30×（1＋10％）×17％＝5.61（万元）
（6）销售使用过的摩托车应纳税额：
1.04÷（1＋4％）×4％×50％×10＝0.2（万元）
（7）外购货物应抵扣的进项税额：
13.6＋6×7％＝14.02（万元）
（8）外购免税农产品应抵扣的进项税额：
（30×13％＋5×7％）×（1－20％）＝3.4（万元）
（9）外购废旧物资应抵扣的进项税额：
2×10％=0.2（万元）
（10）从小规模纳税人处购入材料应抵扣的进项税额：
0.6（万元）
（11）购入原材料用于在建工程应转出进项税额：
3×17％＝0.51（万元）
（12）购入生产用设备应抵扣的进项税额:
5.1（万元）
该企业5月份应缴纳的增值税额：
销项税：17.85＋30.6＋4.25＋1.7＋5.61＋0.2＝60.21（万元）
进项税：14.02＋3.4＋0.2＋0.6－0.51+5.1＝22.81（万元）
应纳税额：60.21－22.81＝37.4（万元）

强